Материальная помощь при рождении ребенка до 1 млн рублей: когда работодатель не платит страховые взносы

Что произошло

27 октября 2026 года ФНС России разъяснила, когда выплата работодателем материальной помощи при рождении ребенка освобождается от страховых взносов. Разъяснение основано на интервью заместителя начальника управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов Дмитрия Морозова.

Какие условия нужно выполнить

Чтобы материальная помощь считалась единовременной, она должна:

• начисляться один раз на основании приказа или распоряжения руководителя;
• не быть закрепленной работодателем как периодическая, например ежемесячная или ежеквартальная.

Такая помощь, выплаченная в течение первого года после рождения, усыновления или удочерения ребенка или установления опеки над ним, освобождается от страховых взносов.

Как считать сроки и лимит

Служба приводит пример: ребенок родился в июне 2025 года, а помощь в размере 1 млн рублей выплачена в феврале 2026 года. В 2026 году вычет можно применить и к детям, родившимся в 2025 году, если выплата укладывается в первый год после рождения. Какой лимит применять, определяют по дате приказа о выплате.

Важно: лимит 1 млн рублей не обязывает работодателя платить именно столько. Это его право, а не обязанность. Сумма может быть любой, условия могут быть в локальных актах или коллективном договоре. Предел установлен только для расчета страховых взносов и НДФЛ.

Считаем на примере

Условный пример для общего тарифа 30%. Компания решила поддержать сотрудника суммой 300 000 рублей.

Вариант 1. Разовая выплата по приказу. Страховые взносы — 0 рублей, сотрудник получает всю сумму, в пределах лимита НДФЛ нет.

Вариант 2. Ежемесячно по 25 000 рублей в течение года. Если выплата закреплена как периодическая, льгота не применяется. Взносы составят 300 000 × 30% = 90 000 рублей, НДФЛ при ставке 13% — 39 000 рублей.

Разница для компании 90 000 рублей, для сотрудника 39 000 рублей. Общая сумма поддержки одинаковая, а форма выплаты определяет налоги.

Что это значит для бизнеса

Выплата может быть удобным инструментом удержания сотрудников, особенно в небольших компаниях, где бюджет на льготы ограничен. Но важно оформление. Ошибка чаще всего в том, что помощь разбивают на части или записывают в положение как регулярную доплату.

Также проверьте сроки. Если приказ издан после окончания первого года жизни ребенка, льгота не сработает. Поэтому сотруднику стоит сообщать о такой возможности заранее, а не через год.

Что делать

1. Проверьте положение об оплате труда и коллективный договор: нет ли там формулировки о регулярной выплате при рождении ребенка.
2. Оформите выплату отдельным приказом с указанием даты рождения ребенка и суммы.
3. Приложите документы, подтверждающие основание: свидетельство о рождении, решение об усыновлении или опеке.
4. Проверьте, как выплата отражается в отчетности, вместе с бухгалтером.
5. Если выплату получают оба родителя в разных компаниях или помощь уже выплачивалась, уточните порядок применения лимита у бухгалтера.

Вопросы и ответы

Обязан ли работодатель выплачивать помощь?

Нет. ФНС подчеркивает, что это право, а не обязанность. Условия могут быть в локальных актах компании или коллективном договоре, с учетом ее финансовых возможностей.

Можно ли заплатить двумя частями?

Служба указывает на начисление один раз по приказу. Если платить частями, есть риск, что выплату не признают единовременной. Такую схему лучше не использовать без консультации бухгалтера.

Если ребенку уже исполнился год?

Освобождение действует для выплаты в течение первого года после рождения, усыновления, удочерения или установления опеки. Позже льгота по этому основанию не применяется.