Налоговые штрафы с 2027 года: минимум за просроченную декларацию 2 600 рублей и новый штраф 121 тысяча

Что произошло

В законопроекте № 617-9, который Госдума приняла в первом чтении 29 октября 2026 года, есть большой блок о налоговой ответственности. Правительство предлагает индексировать штрафы и ввести новые. Большинство изменений может заработать с 1 января 2027 года, но не раньше чем через месяц после публикации закона. Второе чтение запланировано на 19 ноября.

Пока это проект. Комитет Госдумы по бюджету и налогам указал, что в нем нет единого подхода к изменению размеров штрафов, поэтому суммы еще могут поменяться.

Что вырастет

Есть и другие изменения:

• нарушение срока заявления о постановке на учет: 10 тысяч рублей сейчас, в три раза больше по проекту;
• непредставление сведений и пояснений: 14 тысяч рублей вместо 5 тысяч, а при повторе в течение года 56 тысяч вместо 20 тысяч;
• документы при встречной проверке: 25 тысяч рублей вместо 10 тысяч для организаций и предпринимателей;
• грубое нарушение учета, если оно снизило налоговую базу: 20% от налога, но не менее 111 тысяч рублей вместо 40 тысяч.

Новый штраф: обособленное подразделение

Российскую организацию предлагают штрафовать на 121 тысячу рублей, если она не сообщила в срок о создании обособленного подразделения в России (кроме филиалов и представительств). Комитет просит уточнить, что этот штраф не распространяется на ведение деятельности без постановки на учет по месту подразделения.

Почему это важно для небольшой компании: подразделением считается любое место вне основного адреса, где оборудованы рабочие места на срок больше месяца. Им может оказаться склад, точка продаж или постоянное рабочее место в другом районе. Многие узнают об этом только при проверке.

Считаем: обычная просрочка

Условный пример. Небольшая компания сменила бухгалтера, и за год произошло три неприятности: 6-НДФЛ опоздал на три месяца, декларация без налога к уплате опоздала, а по требованию налоговой вовремя не подали 30 документов.

• 6-НДФЛ: 3 000 рублей сейчас, 5 550 рублей по проекту.
• Декларация: 1 000 рублей сейчас, 2 600 рублей по проекту.
• Документы: 6 000 рублей сейчас, 16 800 рублей по проекту.

Сумма вырастает в 2,5 раза. Сама по себе она не критична для бизнеса, но при неудачном сценарии суммы быстро растут. Самый дорогой риск скрывается в процентных штрафах: 5% в месяц от неуплаченного налога остаются и не зависят от минимума.

Что делать

1. Проверьте адреса. Составьте список всех мест, где работают ваши сотрудники, и спросите бухгалтера, не появилось ли там обособленное подразделение.
2. Заведите общий календарь отчетности с напоминаниями за неделю, чтобы он не зависел от одного человека.
3. Договоритесь, кто отвечает на требования налоговой и как быстро. Письма обычно приходят в электронном виде, поэтому их легко пропустить.
4. Сверьте способ подачи деклараций: бумажная подача там, где нужен электронный вид, тоже наказывается.
5. Вернитесь к теме после 19 ноября: окончательные суммы станут понятны после второго чтения.

Вопрос и ответ

Штрафы применят за нарушения 2026 года?

В обзорах поправок названа дата начала действия, но не порядок для прошлых нарушений. Его нужно смотреть в окончательном тексте закона.