АвтоУСН в Нижегородской области с 1 января 2027 года: кому подойдет и когда она выгоднее обычной упрощенки

Что произошло

30 октября 2026 года Управление ФНС по Нижегородской области сообщило: с 1 января 2027 года в регионе вводится специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», или автоУСН. Режим рассчитан на небольшой бизнес и должен снизить административную нагрузку. Переход добровольный: если вас устраивает обычная упрощенка, менять ничего не нужно.

Главное отличие в том, что налог считает сама налоговая. Для расчета она берет данные личного кабинета, кассовых аппаратов и банковских выписок.

Кому подойдет автоУСН

Условия нужно соблюдать одновременно:

• годовой доход не более 60 млн рублей;
• не более 5 работников;
• остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей;
• счета только в банках из реестра уполномоченных кредитных организаций;
• зарплата работникам только безналично;
• никаких других спецрежимов одновременно.

Остальные ограничения перечислены в статье 3 закона № 17-ФЗ. Например, режим недоступен компаниям с филиалами и микрофинансовым организациям.

Что меняется в работе

• Ставка. 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами. Во втором варианте есть минимальный налог: 3% от доходов.
• Отчетность. Декларацию сдавать не нужно. Налоговая присылает сумму в личный кабинет не позднее 15-го числа следующего месяца.
• Взносы. Страховые взносы за работников платить не нужно. Остается небольшой фиксированный взнос на травматизм: в 2026 году это около 3 тысяч рублей в год.
• НДС. Плательщики автоУСН от него освобождены, кроме ввозного НДС и налога, который платят как налоговые агенты. На обычной упрощенке порог освобождения составляет 20 млн рублей дохода, его сохранили на 2027–2029 годы. Поэтому при доходе от 20 до 60 млн рублей у автоУСН появляется еще одно преимущество.

Считаем: когда 8% выгоднее 6%

Условный пример. Компания в Дзержинске оказывает услуги: выручка 18 млн рублей в год, в штате три человека, сейчас упрощенка 6%. Взносы для простоты считаем как 30% от зарплат. На упрощенке налог можно уменьшить на взносы, но не больше чем наполовину.

Зарплаты 2,4 млн рублей в год. Взносы составят 720 тысяч рублей. Налог 1 080 тысяч уменьшается наполовину, до 540 тысяч. Итого 1 260 тысяч рублей. На автоУСН будет 18 млн × 8% = 1 440 тысяч. Упрощенка дешевле на 180 тысяч.

Зарплаты 3,6 млн рублей в год. Взносы составят 1 080 тысяч, налог по-прежнему 540 тысяч. Итого 1 620 тысяч рублей. На автоУСН те же 1 440 тысяч, и теперь она дешевле на 180 тысяч.

Граница проходит там, где взносы равны примерно 5% выручки. В примере это 900 тысяч рублей взносов, или зарплаты около 3 млн рублей в год. Чем больше доля зарплат, тем выгоднее автоУСН.

Предпринимателю без работников режим обычно невыгоден. При доходе 3 млн рублей на упрощенке 6% он заплатит 180 тысяч рублей вместе с взносами за себя, а на автоУСН 240 тысяч.

На что обратить внимание

• Срок. АвтоУСН остается федеральным экспериментом: по закону № 17-ФЗ он проводится до 31 декабря 2027 года. Для области режим пока рассчитан на один год.
• Расходы. Налоговая видит их только по данным касс и банков, поэтому вариант «доходы минус расходы» требует аккуратных безналичных расчетов.
• Пониженные ставки упрощенки. По закону Нижегородской области № 73-З с 1 января 2027 года региональные льготные ставки смогут применять только те, кто ведет определенные правительством России виды деятельности и отвечает его критериям. Если вы платите по льготной ставке, сверьте условия: от этого зависит результат сравнения.

Что делать

1. Сверьте свою компанию с условиями режима.
2. Посчитайте на своих цифрах. В личном кабинете налогоплательщика есть калькулятор «Подходит ли Вам АУСН?».
3. Проверьте, входит ли ваш банк в реестр уполномоченных.
4. Спросите поставщика кассы об обновлении: с 1 марта 2027 года в чеках появятся системы налогообложения «АУСН доход» и «АУСН доход минус расход».
5. Подайте уведомление через личный кабинет или уполномоченный банк. Чтобы начать с 1 января 2027 года, это нужно сделать не позднее 31 декабря 2026 года.

Вопросы и ответы

Можно ли перейти не с января?

Да. Те, кто работает на упрощенке или платит налог на профессиональный доход, могут перейти с 1-го числа любого месяца. Новым компаниям и предпринимателям дается 30 дней с постановки на учет.

Остается ли НДФЛ за работников?

Да, НДФЛ режим не отменяет. Часть функций налогового агента берут на себя банки.